но я так и не поняла, зачем множить сущности.  
 
в моей базе (примерно 2300 операций, несколько банковских и ивестиционных счетов, и разные валюты) проблема с расхождениями конечно тоже периодически возникает, если учету не уделяется достаточно внимания. для этого заведены спец статьи "неизвестно куда" и "неизвестно откуда",  куда и забивается сумма расхождения.  если что-то вспомнила (и это важно, а не 150 р) - делается трансакция и корректируется сумма "неизвестно куда/откуда".  
 
где здесь требуется дополнительная функция "остаток"?
(и в чем она заключается)
сейчас отправлю и пойду еще раз всю ветку почитаю может пойму о чем речь...