Я бы воспользовался первым вариантом. Конечно, если настолько детально вести учет. А, скорее, я просто списывал бы сумму платежа сразу со счета карты.
 
Хотя...
 
Если бы меня сильно интересовало сколько денег я трачу на телефонные переговоры, я бы делал так:
 
1. В момент оплаты я делал бы операцию перевода с долларового счета карты на долларовый счет телефона (МТС ведет учет в у.е. - у меня тоже телефон МТС).
 
2. С некоторой периодичностью я заходил бы на сайт МТС (или звонил бы по телефону 088011) для уточнения текущего остатка. И в момент уточнения делал бы операцию расхода на сумму проведенных переговоров.
 
В итоге получается, что я просто "теряю" все комиссии, связанные с оплатой, но и да фигбы с ними, погрешность все равно в учете есть, а эти копейки комиссий лично для меня погоды не сделают.
 
Ну вот, собственно. Наверное я поступал бы так, если бы потребовалось...
 
А сейчас я просто в момент оплаты списываю сумму со своих счетов в расходы и все. Учет времени не веду.