Вы совершенно правы, когда говорите, что любой счёт, в зависимости от его назначения, как правило имеет либо положительный либо отрицательный остаток. Это справедливо и для счетов учёта наличных, и для счетов кредитов/депозитов. Это, своего рода, неявное правило, выполнения которого программа не требует.
 
Могу добавить, что в моей базе данных все деньги, которые я взял в долг всегда учитываются на счетах с отрицательными остатками. А те деньги, которые я выдал в долг, они, соответственно, учитываются на счетах с положительным остатком.