Огромное Вам спасибо за ответ. Ваша программа не устраивает моего заказчика только тем что в ней нет таких понятий как Клиент, Валютная позиция, Курсовая разница и Переоценка. Хочет он практически точную копию только со всем вышеназванным, и мне очень тяжело ему объяснить что у программистов разные почерки и логики решения задач, и потому на выходе будет даже если что-то похожее, то все равно далеко не точная копия.
Что касается хранения остаток на счетах - мысль интересная хранить их в операциях, хотя я предпочитаю просто хранить ежедневные за каждый день, но заказчик хочет чтобы даже в этом плане все походило на то как у Вас.