на каждого клиента заводите по Счету. выставленный клиенту счет проводите приходом на Счет клиента и там появляется плюс - долг клиента. платеж клиента проводите переводом со Счета клиента на Счет наличные. и долг клиента уменьшается а кэш растет. а погашение именно конкретного счета все равно у вас будет идти по принципу первый выставлен-первый погашен. и вас будет интересовать только сколько вам должен конкретный клиент в данный момент. если жевы хотите погашать счета в произвольном порядке - заведите классификатор - номер счета. и тогда каждый платеж нужно вязать с конкретным счетом и если надо - дробить платежи клиентов (а отчет покажет какие счета погашены а какие нет). Счет с большой буквы - это счет в понятии программы.