Мне кажется, можно вообще не создавать доп.счет. В статьи прихода добавить "нам дали в долг" и "нам вернули долг", а в статьи расхода, соответственно, "мы отдали долг" и "у нас взяли в долг" (назвать можно и иначе). Тогда, мне кажется, легче фильтровать. Проверить баланс "взято-отдано" можно, посмотрев общую сумму операций "мы дали в долг" и "нам вернули долг" и по оставвшимся двум. Если боитесь забыть, кому вернуть деньги, сразу после занесения операции "мы взяли в долг" продублируйте её как невыполненный расход. Так вообще легко - сразу видно, когда запланировал кому вернуть, и как это вписывается в план движения ден.средств.