из википедии:
 
<blockquote class="bb_quote">Двойная запись — способ ведения бухгалтерского учёта, согласно которому каждое изменение наличия и состояния средств предприятия влияет на итоги по крайней мере двух счетов. Полученные средства записываются в кредит одних счётов, потраченные — в дебет других.
 

 
Таким образом, при ведении учёта методом двойной записи действует закон сохранения (баланс): сумма дебетов всех счетов (актив) всегда равна сумме кредитов всех счетов (пассив). Это позволяет легко контролировать правильность ведения учёта: если баланс не сходится, то где-то есть ошибка, которую надо найти и исправить. Если у появившихся средств нет реального источника, то для соблюдения формальности всё равно кредитуется некоторый счёт, с названием, например, «Прибыль».
 

 
Существует исключение для группы так называемых «забалансовых» счетов. Данные счета не участвуют в балансе и служат для учета активов или пассивов, либо не принадлежащих организации, либо таких, оценка которых в учете затруднена. Примеры: стоимость ценностей, принятых на ответственное хранение, величина банковских гарантий (используется при смене таможенного режима грузов). Поступление на забалансовый счет отражается только по дебету данного счета, например: Дт.001 — 100 000 руб. Выбытие — только по кредиту: Кт.001 — 50 000 руб.</blockquote>
 

Пришел клиент, и заказал услугу стоимостью 300 руб, и заплатил мне 100 руб предоплаты. Я создаю отдельный счет для клиента. Вношу туда 300 руб по нужному класификатору Услуги и по класификатору Выполнителя работы, т.е. моего работника. Затем 100 руб я перевожу со счета клиента на свой рабочий счет фирмы. В итоге вижу что клиент должен еще 200 руб. и происходит собственно двойная проводка, т.е. у клиента деньги списались а у меня прибавились. Т.е. они не взялись из ниоткуда, просто по класификатору, а перешли из одного счета на другой.